浅析会计电算化内控存在的问题及改进的方法(2)

2.建立和加强计算机环境的安全控制。在会计电算化中，主要财务数据都保存在计算机中，一旦计算机遭到损坏，将使计算机中保存的会计资料永久丢失。因此要建立计算机的环境保护制度，主要包括：机房环境保护，保护性设备配备，安全供电系统的安装，正版杀毒软件及防火墙的安装，装有财务数据的微机不能同时上互联网等。

3.计算机的软件和硬件系统的维护管理。计算机的软件和硬件是会计电算化工作的基础，只有做好软件和硬件的维护工作才能保证电算化工作的顺利进行。软件维护是指当单位会计业务发生变化时进行的软件修改和软件操作过程中出现故障时进行的排除修复工作，硬件维护是指在系统运行过程中，出现硬件故障时的检查修复，以及在设备更新、扩充、修复后的调试等工作。会计部门应设立系统维护岗位，设立专门的系统维护人员负责系统的硬件设备和软件的维护工作，根据不相容原理，该人员不得操作会计软件进行会计核算工作。

4.建立上机操作控制制度，为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，保障会计资料的安全、准确、完整，应制定上机守则与操作规程的办法，这是操作控制制度化的具体体现，主要内容包括：①无关人员不能随便进入机房，进入机房的人员不能随意操控用于电算化工作的计算机。②开机后，操作人员不能擅自离开工作现场，如需离开，应退出工作界面，等回来后重新进行登录。③各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整真实的原始凭证。④数据录入员对输入的数据如有疑问，应及时核对，不能擅自修改。⑤对于外来的移动存储介质，在应用前必须进行杀毒处理。⑥发生输入内容有误的，应按系统提供的功能加以改正。⑦要做好数据备份，包括每日工作完成后进行备份、周备份、月备份等。?

5.建立健全档案管理制度。会计电算化下的档案除了与传统会计下相同的纸制会计资料，如打印输出的各种帐簿、报表、凭证外，还包括存储会计资料和程式的光盘及其他存储介质，这些档案的管理与纸制档案的管理有很多特殊的要求，为防止发生损害，应通过制定与实施相应的档案管理制度来实现，一般包括：①存档的手续必须有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管。②采取安全保证措施，如备份的磁盘介质应贴上保护标签，存放在安全、洁净、防潮防磁的地方，最好进行双备份或三备份，并存储于两个空间位置不同的地方分别保管。③对保存的磁盘介质要定期进行检查和复制，防止磁性介质损坏而使会计资料丢失。④对于磁盘介质原则上不予外借，如有必要，可采取复制的办法借出。如果原件借出，必须严格进行登记并告之其使用办法，收回时应严格检查存储内容的完整性及安全性(是否染毒或删除文件等)。

四、结束语

会计电算化系统的产生和发展，极大地提高了会计的工作效率，要做好会计电算化工作，就必须建立健全电算化会计系统内部控制制度，并认真执行，这是内部管理的需要，是保证企业正常运行的需要。?

参考文献：?

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