财务论文投稿医院财务原始凭证的审计(2)
(3)开据单据的日期与经济业务日期是否相符，票面上的单价、数量、金额是否相符，与大小写金额是否相符。
(4)开票单位名称与图章是否相符，所经营业务是否与开票单位相符。
(5)收款单位与本单位是否相符等。
(6) 查票据的“审批手续”是否有单位领导、财务负责人、经办人员签字。其他条件是否符合规定，存在问题的要求改正才能予以受理。
2.对医院自制原始凭证的审计
医院自制原始凭证分为收款凭证和付款凭证两种，在收款凭证中有各种医疗费用的收据和预收金、押金等。医院的挂号票、门诊收据、住院收据、病历本等其他收入票据数量非常庞大，一般来说医院的自制收据都有专门的管理和存放制度，比如门诊收据除了汇总凭证送财务科外，其票据都不进财务科保管，这就涉及到一个很重要的环节，即对门诊收入要与财务部门对账审计。 对自制的空白收据的领用保管审计。医院自制的收据包括门诊收据、住院收据、挂号票据和各种现金收据等，必须在符合规定的财务印刷厂统一印制票据，票据印刷完成制作后，要由财务部门验收入库，登记后作为有价凭证保管，在使用时，要严格执行票据管理要求，由专人专项管理，建立领取发放销号等级制度执行。
对医院汇总的原始凭证审计。现在医院门诊收据基本上都实现了计算机管理，统一打印，有计算机自动汇总生成汇总凭证。但由于实际工作中的问题多种多样，也有许多计算机不能涵盖的地方，医院也同时存在传统的手写收据汇总，还有对退票处理部分，虽然占份额较小，但绝不能忽视审计。医院门诊和住院收据就是通过汇总凭证上报到医院财务部门。对医院原始凭证的审计目的就是防止违法违纪现象发生，维护医院经济秩序良好运行。
三、对审计原始凭证中提出的建议
严格执行《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国票据法》规定：
(1)杜绝财务报销审核不严。要求报销的原始凭证的基本要素必须具备。
(2)财务管理自制原始凭证，管理应当统一和规范化，按照《中华人民共和国票据法》执行，明确原始凭证应具备的内容规格形成及要求等。
(3)财务报销时把好关，报销的原始凭证符合规定的发票，对不具备统一规范的发票不予受理，不作会计处理。
(4)严格“审批手续”。票据要有单位领导、财务负责人、经办人员签字;“一支笔”审批。
四、加强责任追究处理力度
防止原始凭证失真，保证原始凭证的真实性、合法性、正确性。就要求单位领导负责人和财务负责人承担责任，财务部门和会计人员按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》要求进行工作。要对原始凭证真实性合法性正确性进行认真的审核，有权对不合格的原始凭证退票处理。否则审计查出的问题要追究责任，单位负责人也要重视财务部门对原始凭证的审核意见进行审批，无论哪个人、哪个环节，谁出现问题，就要追究谁的责任。
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