企业资金管理问题探讨

摘要：资金管理是一个企业正常运转的支持，在新时代经济高速发展的背景之下，如何管理好企业的资金是一个永久的话题。本文通过对企业资金管理内容的阐述探讨，并对企业资金管理存在的问题提出了相应的对策，以求降低企业资金成本，为企业更好的发展献言献计。

关键词：企业资金管理;新时代;管理对策

资金是企业的命脉或血液,资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。资金管理是企业通过各种筹资方式为企业获得资源，用于支持企业正在进行的各种经济活动和满足未来企业中、长期投资活动资本需求的一项管理工作。资金管理工作贯穿于企业生产经营活动的的全过程，从资金取得开始，到投入资金全部收回，是企业一项管理性较强系统工程。尤其是在进入二十一世纪以来，世界经济高速发展，中国在世界经济中所占的比例越来越重要，做好企业的资金管理已经势在必行。

一、 资金管理内容

资金管理是由资金筹集、资金投放和运用、资金回收三项内容组成。资金筹集→资金的投入和运用→资金的回收是资金链一个完整循环，企业通过资金的回收，可以延续下一个阶段的资本循环。资金链任何一个环节出现问题都会给企业带来很大的风险。国际金融危机已经给世界各国的企业带来很大的冲击，美国的福特、通用、克莱斯勒三家汽车生产商为了免遭破产，千方百计联手需求政府支持。从三大汽车生产商陷入危机来分析，实际问题就是资金链出现了问题。可见资金链的循环是否正常对企业的影响是非常重要的。

让我们还是从资金的筹集开始探讨，资金是企业进步的关键，企业组建初期虽然有股东或者其他成员的资金注入，但是在建设期还不能满足企业的经营需要，还需要各种方式的筹集资金，以满足建设期资金的需求。当企业进入经营期后，也会可能产生流动资金不足的情况，这些都涉及到企业资金的问题。资金筹集是企业通过取得借款、商业信用、发行股票、发行债券、直接吸收投资、租赁等方式筹集资金的行为。

企业的资金在使用上分为维护简单再生产阶段的资金运用和扩大再生产阶段以寻求新的经济增长点的资金投入两部分。资金的运用是企业维护正常生产的营运成本，是流动资产减去流动负债的余额。包括现金、有价证券、应收账款、存货等。若剔除存货，企业的速动比例越高，反应变现能力越强，同事也反映了企业抗风险能力强，资金充足。资金的投入是企业扩大再生产的资金性支出。

企业资金投入的目的是获取更大收益和扩大市场占有份额。资金投放有多元化投资战略和专业化投资战略两种。多元化投资战略是企业跨行业发展，拓展经营范围，寻求新的经济增长点。专业化投资战略是以主业为主，在主业现有的基础上或地域上进行战略扩张。反映形式是企业对内进行设备改进或更新，提高技术性能，以达到提高生产能力，降低成本的目的，对外建立新的生产基地，以达到主业跨区域扩张发展、占有更大的市场份额。

资金的回收是企业通过销售商品和提供劳务及让渡资产等取得的企业经济利益流入，及企业生产经营活动中现金流入。包括营业收入、投资收益、营业外收入。

二、资金管理存在的问题

从20世纪80年代开始国内企业不断联合组建和重组形成企业集团。随着企业集团的体制逐渐完善，对企业财务管理的内容提出了更高的要求，资金管理工作已引起企业经营者的高度重视。目前，企业资金管理工作中存在的主要问题主要如下：

1、预算编制不合理导致执行中出现偏差。企业在编制财务和资金预算时，往往以领导年度业绩考核指标为预算编制目标，在上年实际的基础上考虑部分变动因素和增量的基础上编制，而不是针对不同项目采用不同的预算编制方法，缺乏一定的科学性和合理性。生产经营环节中资金预算偏差只能在预算执行分析时发现，不能做到事前和事中控制。

2、资金存置分散使用效率低下。企业所属分公司或者子公司由于受地域和外部环境影响，在商业银行多头开户，使企业资金分散存置，形不成资金规模，严重影响了企业资金的整体效益。

3、资金流量不均衡，财务费用增加。由于分公司盈利水平不同，资金流量存在很大差距，形成部分分公司或子公司的资金大量沉淀于各商业银行，而另一部分分公司或子公司由于投资或者受生产任务影响，在资金运用上存在很大缺口，还需要向银行借入资金，在财务管理方面体现的是企业银行存款和银行借款并存的局面，造成内部资金调剂使用效率低下，财务费用增大的结果。

4、应收账款增加，加速企业资金流出。在市场经济环境下，企业为在市场上占有一定的份额，往往采用赊销等多种形式作为促销手段，增加企业的产值。但是企业的收入并不代表现金的流入，在资金回笼之前，企业的收入和应收账款是同步增加，会对企业形成两方面影响：一是企业生产周期延长，因流动资金沉淀在非生产环节，造成人工成本支付和材料采购资金不足，使企业生产经营受到影响。二是加速现金流出，按照权责发生制原则，企业发生收入无论是否实现，都要按照国家税法在规定期限内缴纳流转税，若有利润实现，企业还需预缴所得税。企业由于过度追求收入和利润，形成企业现金流出与增加的应收账款成正比例增加。

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