企业资金管理问题探讨(3)

1、严格执行预算，加大资金回笼力度。企业在维护简单再生产过程中，首先要根据年度生产计划制定全年财务预算，预测全年资金流量。企业在编制预算时，应对不同的项目有针对性的采用不同的编制方法。财务部门通过对各项指标分解，将指标落实到各职能部门。企业职能部门应对分管指标的执行情况全面负责，做到权利与责任对等，分管指标执行结果与业绩考核直接挂钩。在预算执行过程中，财务部门要做好监控工作，应根据预算执行进度均衡支付资金。因受生产任务影响和外部环境影响要及时调整预算计划。

另一方面，企业还要对收入实现和对外投资利润的实现加强管理，建立完善的具有约束手段的管理机制，做到权责力为同一体。即产品销售合同的签订者，就是该项销售收入实现的执行者，资金实际回收情况与执行者的年度薪酬直接挂钩，其目的是减少企业应收账款，加速资金周转。

2、项目投资的管理和风险控制。企业要达到理想的投资目的，应建立投资的内控制度和监督管理体系以及重大投资失误追究责任制。投资管理是企业管理管理工作的一项系统工程，其内容包括以下几个方面：

(1)投资项目在立项前，需要结合企业资金实力对市场进行充分的调研和国家产业政策的了解，对投资决策的各个阶段工作内容、预计达到的目标和针对投资风险采取的应对措施进行测评。投资决策程序还应按照授权和报批程序依法经国家有关部门批准，对于股份制公司重要的投资项目要经过股东大会讨论通过，有关部门还要从会计核算、企业整体资本结构、资金筹措、产权界定等方面进行论证。将每个投资项目责任到人，把投资效益作为一项硬指标纳入到企业领导干部业绩的考核范围，使企业利益与个人利益紧密相连，这样才能使缜密的事前控制真正成为企业减少投资风险的基础。

(2)建立投资额度审批制度，避免投资风险和担保风险。为了保证企业发展战略目标实现和资本运营的安全，规避风险，减少失误，企业应建立企业重大资本与财务事项报批制度，凡属重大资本与财务事项均须经企业管理层做出决策后才能执行。企业应建立投资额度审批制度，保证资金支付按程序运作。

(3)投资在实施过程中应有专门机构对其进行日常管理，监督投资双方合同的履行情况，在合同执行中发现问题应及时采取措施，调整偏差。对投资收益的会计核算与资金回收，追加资金的申请批准手续与资金支付等，应有严格的人员分工与牵制，投资管理部门与财务部门应建立定期的核对制度。投资的事中、事后控制实际上是对投资风险的控制保证。

综上所述，企业做好资金管理对企业的发展有着极其重要的作用，企业的发展必须要求做好资金管理，为了让企业更好的发展，就必须做好企业的资金管理工作。

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