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酒店企业纳税风险控制

发布时间:2020-07-18   |  所属分类:财税:论文发表  |  浏览:  |  加入收藏

  酒店企业日益发展,经营业务的范围也在不断的提升,纳税范围逐渐扩大,为降低企业纳税风险,企业开始制定相关的纳税风险控制体系,降低纳税风险对酒店发展的影响,并减少不必要的税收工作。本文便以酒店企业纳税风险为基础,对酒店企业纳税风险控制进行详细分析,并提出相关建议,期望能够提升酒店企业发展。

酒店企业纳税风险控制

  关键词:酒店企业;纳税风险;风险控制体系;分析

  酒店企业经营过程中的税收风险问题较多,比如,不遵守相关税收规则引起的罚款,对酒店声誉也会产生影响,不利于酒店企业在市场中的竞争。酒店企业纳税是并未进行良好的税收筹划工作,在纳税时多缴税,让酒店企业的经济出现损失,对于酒店的后续发展十分不利。面对酒店企业中的各种风险,相关的财务税收管理人员必须要对其加以重视,并搭建相应的纳税风险控制体系,让酒店企业税收风险水平能够不断降低,促进酒店企业的持续发展。

  一、纳税风险控制的重要性

  酒店作为服务行业,传统业务主要有:住宿、餐饮等,但是经济体制的变化,让客户的消费水平及要求也都发生了极大的变化,传统的服务已经无法满足人们的消费需求。加之市场酒店企业繁多,市场竞争十分激烈,各种国外的连锁酒店企业也开始在我国市场上快速发展,与国内酒店企业成为竞争对手。我国酒店行业的发展与国外相比系统化时间较短,管理方式的差异化,导致我国酒店企业难以与外国酒店企业竞争,长期处于不利的竞争地位。我国酒店企业为提升企业经济发展,开始加设各种增值型服务,比如:酒店企业周边会开设超市、电影院、停车场等等,让人们能够在住宿过程中可进行休闲娱乐。针对以上酒店企业开展的项目越来越多,企业所需要的纳税项目也就愈多,相较于传统酒店业务而言,新型的服务业务在纳税方面与传统业务存在一定差异性。酒店企业与税务相关的财务管理人员必须要了解新增项目的实际税收情况,才能够让企业在发展过程中合理规避税务风险,减少企业成本支出,更为关键的是可以减少企业非主观“偷漏税”现象,降低企业在此方面所遭受的资金和名誉损失,因此纳税风险控制极其重要,相关管理人员必须要对其加以重视。建立完善的税收风险控制体系对于酒店企业而言,至关重要,与酒店企业日常活动经营、短期目标的实现、长期战略目标的实现、企业品牌发展等都存在直接的联系,这对于酒店企业而言是存在于市场,并参与竞争的关键。做好税收风险控制工作,提高企业品牌知名度,才能让企业有机会在市场竞争中脱颖而出。

  二、酒店企业纳税风险控制体系的构建基础

  酒店企业想要利用税收风险控制体系,对税收风险进行控制,需满足一下条件:第一,酒店企业需建立税收风险管理部门,或者与相关的专业机构合作,明确部门或机构的职责和权限。税收风险管理部门建立需要遵循“具体化”原则,即不论企业规模大小,在构建风险管理部门过程中都需要选择有专业税务方面知识的优秀人才;第二,酒店企业内部税务控制环境的建立,是确保税收风险顺利建立的前提;第三,完善企业内部有关税务信息管理和沟通体系,确保管理层、财务部门、税收风险管理部门在传递信息过程中的及时性,对财务税收风险进行实时监管控制;第四,建立税收风险监督管理机制,日常经营过程中需依靠部门对税务进行管理控制,并由管理层和财务部门作为辅助参与纳税风险控制,提升了纳税风险控制效果。酒店企业满足上述四点基础条件之后,便可建立完善的纳税风险控制监理工作,但需要根据酒店企业自身特点来建立合理的流程,并对流程中的税收风险点进行分析,对其进行有效控制。

  三、强化酒店企业纳税风险控制措施

  (一)对纳税范围进行有效梳理

  梳理酒店企业经营范围是提升纳税风险控制工作,建立纳税风险控制体系的第一步。现阶段酒店企业竞争愈发激烈,消费者的需求也愈发多样化,酒店开设的新兴项目增加了酒店企业的纳税范围。因此,酒店企业需要在经营过程中对纳税范围进行有效梳理,明确企业名下所经营项目,对其纳税情况和流程进行有效的梳理工作,提升企业纳税管理工作效率。在纳税范围梳理过程中酒店所有的企业都需要参加,便于税收风险管理部门能够更加全面地了解企业情况,税收风险管理部门可以通过实地考察、访谈、书面资料等方式了解企业经营范围,落实纳税范围,同时将经营内容制作成更加直观的结构图,并加以文字叙述,让企业与税收相关的部门都能够根据相应的经营业务流程中的纳税风险点,便于各部门建立相应的纳税风险控制方案。

  (二)梳理企业内部纳税风险点

  在对企业内部纳税风险点进行梳理过程中,需要以酒店企业业务流程和内控体系为基础,明确业务流程及环节中所涉及的纳税风险点,并根据其特点制定有效的控制程序,确保纳税风险控制的有效性。如酒店经营项目较多,往往有住宿、餐饮、商品出售等经营项目,不同经营项目所适应的增值税税率不一,如住宿收入按6%增值税缴纳、商品出售按所出售商品适用税率计税等,纳税处理较为复杂,往往容易出现商品部出售单独收费商品未按适用税率纳税、宴请客人发生的招待、住宿支出未作视同销售处理等纳税风险。因此纳税风险控制过程中,以业务流程与内控体系为基础,对涉税风险点进行梳理是十分重要与必要的,该项工作可明确企业各项业务进行中每个环节的纳税风险,以此同时,企业便能够及时的采取应对措施,对企业纳税风险进行提前控制预警。

  (三)对涉及纳税部门职责进行明确化管理

  涉税风险点的控制与业务有关部门的涉税职责有直接的联系,为提升部分纳税风险管理能力,让其将该工作内容落实在业务执行过程中,可将部门人员的业绩与纳税风险点的控制联系起来,让酒店企业内部所有部门能够在工作过程中存在纳税风险控制意识。酒店企业部门众多,从事的业务内容也都是不同的,涉及的纳税职责也并不相同。比如,酒店为装修装饰、改扩建费用的不当摊销现象。酒店为吸引客人,提升酒店档次的现象较为常见,且每隔几年便会进行。酒店装饰装修的金额较大,酒店会使用分期摊销的方式进行处理,但是部分酒店在此过程中为减少所得税负担的目的,对于摊销费用处理不明确,便会引发税务风险。为避免该种税务风险,必须要明确相关部分的财务职责,对酒店装修所发生的费用进行明确的分析与记录,若在该过程中财务人员将装修费用记录成为长期待摊费用科目,其税项便不能作为房产税的计税依据,从而对房产税的准确申报产生影响。

  (四)制定纳税风险控制的具体流程

  在完成上述工作之后,相关税收风险管理部门便可根据各项业务涉及的税收风险点,制定具体的、有针对性的风险控制流程,但需要遵从成本效益原则,采用合理的方式降低过高的纳税风险控制方案,最佳的方式是将复杂的流程简单化,但需要确保流程的有效性,降低风险控制过程中所花费的成本。比如,采购业务中“采购价格公允性”的纳税风险控制,可采取以下方式:采购部门对供应商进行报价审核,合格后便可将单据交给财务部门。企业有价格管理部门,采购部门审核后,需将单据交给价格管理部门审核,审核通过后,才将单据交给财务部门。

  四、结语

  随着社会经济的不断发展,国民经济得到较大的提升,酒店企业也因此得到了良好的发展,并随着发展成立了高、中、低三个层次的酒店行业体系。酒店企业需要根据行业体系来制定合理的纳税风险控制体系,降低纳税风险,提升酒店企业的经济效益,推动社会经济的发展。

  参考文献

  [1]郑晓凉.企业税收风险管理机制与应用研究[J].金融经济,2017(10).

  [2]余静.基于税收风险控制的中澳经验比较[J].财会月刊,2017(2).

  [3]费静.浅析如何搭建酒店行业的税收风险控制体系[J].中国商论,2018(11).

  [4]朱光武.税务风险管理流程与体系研究[J.]财会学习,2017(15).

  作者:鲁知元

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