浅析医院内部会计控制问题(2)

　　3.7货币资金

　　货币资金管理是一个容易出现问题的环节，货币资金流动性强，易被贪污和挪用，尤其是医院，货币资金种类多、经办人员多、现金交易量大、发生次数频繁、内容复杂、涉及环节多，所以管理难度大加果内部控制不严格，极易发生舞弊行为，使单位财产造成损失。

　　(1)无独立稽核人员；

　　(2)收款室、住院处有白条抵库、私自借款等现象；

　　(3)平时缺少定期或不定期的盘点抽查工作，监督不利。

　　3.8信息化系统

　　(1)系统维护和操作职能未分离。系统维护人员可以利用操作人员的工号、密码等进行相关业务的操作。

　　(2)会计电算化系统凭证输入与复核职能未分离或不起牵制作用；

　　(3)信息化过程没有审计人员的参与。

　　3.9预算控制

　　(1)预算编制的依据是上年预算，并根据上级主管部门的要求编制，编制的方法是靠财务部门的主观估计。所以，预算不能反应环境的变化和满足管理的要求，对经营活动没有指导意义。

　　(2)预算缺乏控制，预算调整随意，没有实行集体决策，预算得不

　　到执行。

　　(3)没有设立具有权威性的预算管理组织机构。

　　4、资讯与沟通

　　企业在其经营过程中，须按照一定的方式和时间规定，辨识和取得适当的信息，并加以沟通，以便于员工更好地履行其职责。一个良好的信息系统有助于提高内部控制的效率和效果。但是在有的医院里，虽然已建立了医院管理信息系统，但在实际使用过程中并没有很好的发挥其功能，很多事情依赖非正式沟通渠道，导致各种非正式组织形成，影响员工的士气和工作效率。

　　5、监督

　　医院的内部控制是一个过程，这个过程是通过大量的制度和活动来实现的，要确保内部控制制度执行且执行的效果好，就必须进行监督。很多医院的制度在日常工作中很少受到监督，大部分都是流于形式，得不到认真的执行。内部审计没有很好的发挥作用。

　　总之，医院通过内部会计控制制度的实施，有效地增强了医院财务会计管理工作的可控性。在当前人民群众对医疗服务日益高涨的情况下，医院内部会计控制制度更应适应时展的需要，建立健全并有效实施医院内部会计控制制度，是医院在安全、有序的经济环境下，实现可持续发展的重要保证。

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