企业内部审计风险与解决措施

　　信息化背景下企业内部审计工作面临新的问题，直接冲击到原有审计工作的管理与运行。国有企业内部审计工作开展时受到一些因素影响，出现审计风险问题。文中分析企业内部审计存在的风险问题，并给出具体防范措施。

　　关键词：国有企业；内部审计；防范措施

　　随着市场竞争加剧，国有企业经营生产过程中面临着巨大压力。国有企业内部审计风险形成原因较为复杂，如企业本身问题、制度不完善、审计人员素质问题等。内部审计风险出现直接影响到企业长远发展，本文就此展开论述。

　　一、企业内部审计风险主要问题分析

　　1.内部审计风险意识不足

　　实际中企业通过内部审计风险管理无法获得直接经济效益，因此很多企业直接忽视这一环节。首先，很多企业管理者不了解内部审计风险的后果，企业管理者侧重追求利润，无法正确看待可能存在的风险问题。如，少数企业并未考虑自身实际情况盲目扩张，造成企业债务数量增加，最终超过自身承受能力，或是一些企业管理者过分依赖自身直接与经验，日常并未关注内部审计风险防范，直到出现风险时才追悔莫及；企业内部缺少责任追究制度，不重视内部审计风险，也就谈不上制定内部审计风险应对措施，一旦出现问题，各部门与人员之间相互推诿扯皮，使得风险持续扩大。

　　2.内部审计质量管理问题

　　企业内部控制中内部审计作为重要组成部分，部分企业内部审计人员的专业素养不足，日常工作中存在业务能力不强与责任心不足的情况，无法给管理者提供准确、及时的财务信息，对企业经营决策产生不利影响。特别是企业边缘化处处理财务部门，造成财务人员处于日常工作应付状态下，使得内部审计人员与基层员工之间存在矛盾，并不理解财务人员的工作状态，无法将财务工作深入到各个层面，直接弱化内部审计风险监督功能。如，部分企业并不重视自身存货管理及应收账款的管理，使得自身现金流出现断裂，这也是最容易出现问题的地方，影响到内部审计工作的顺利开展。

　　3.内部审计制度存在问题

　　中小企业中普遍存在内部审计制度不完善的情况，这与中小企业自身规模存在关系。大部分企业看短期利润，并未考虑到企业长远发展问题，将自身资源集中在生产与销售环节，内部审计风险控制并未覆盖企业所有的部门与业务活动。此外，部分并未结合自身实际情况，将其他企业的内部审计制度直接套用到自身，且财务制度并未落实下去，使得内部审计工作不理想。如，实际中表现出账目管理权责不统一，会计账目出现混乱，造成企业管理者无法获得正确财务信息，无法及时纠正问题。

　　二、企业内部审计风险问题的解决措施分析

　　1.了解市场情况，重视财务预算工作

　　一个地区的宏观市场环境直接影响到企业发展，比如常见的经济、政策等内容，这些情况都不是企业可以控制的，对企业来说这些属于不可控因素。现代企业重视市场环境的把控，才能奠定内部审计工作开展的基础，了解市场情况与因素。如，管理层要了解与掌握市场变化情况，当出现贷款利率提升时，企业依据实际情况降低贷款额度，减少企业融资杠杆。此外，关注当地GDP增长率，当出现上升时，全面分析市场需求情况，并对企业销售情况进行分析，提升市场营销质量。同时，企业管理者要重视当地税收宏观调控，组织内部审计人员学习法律法规，完善财务会计管理制度，避免出现税收问题，影响到审计工作开展。重视预算管理工作，并在预算管理工作中纳入相关部门的预算内容，每年一次考核预算编制与执行情况。

　　2.完善财务体系，发挥财务监督作用

　　通常情况下对企业财务活动利用财务控制进行约束与引导，保证既定财务目标的实现。企业生产管理中内部审计活动贯穿始终，做好事前、事中及事后控制工作，及时发现存在的问题并采取改善措施。首先，做好事前控制措施。内部审计活动开始前进行风险控制，通过强化财务核算方式保证账实相符，并对岗位工作内容与职责进一步明确，搭建出监督与检查的管理制度，实现预防为主的目的；其次，做好事中控制。当企业正常运营时会产生一系列的经济活动，进而产生相应的财务资料，通过测定指标完成情况与控制标准对比分析，并对执行过程进行考核，奠定内部审计顺利完成的基础；最后，重视事后控制。内部审计的最后也是最主要环节就是事后控制，这也是避免出现内部审计风险的主要措施，通过总结经验与教训，奠定下一步顺利进行的基础。

　　3.重视财务分析，提升财务工作质量

　　企业内部审计工作开展时，要发挥财务分析的作用，对审计人员进行专业性培训，并对内部考核流程进行完善，严厉惩处存在的违规操作行为。实际中部分企业内部存在财务制度与内控制度不匹配的情况，加之落实效果不理想，使得财务数据出现失真情况，需要采取完善措施提升财务数据的真实性。针对部分业务部门存在的瞒报与虚报行为，需要搭建一套完整的监督体系，指导企业生产经营活动顺利进行，并对内部员工行为进行约束。企业内部审计工作中需要强化财务监督，影响资金运行的安全性。针对当前企业内部审计松散的现状，要将各项关于内部审计的规章制度落实下去，组建独立的内部审计部门，并对财务监督机制进行完善，对于各项财务支出实施严格审核，定期盘点各部门账目。重视监督企业领导干部，从根源上杜绝贪污犯罪与徇私舞弊的情况，制定合适的惩处形式，提升内部审计工作质量。

　　三、结语

　　总之，企业发展过程中内部审计工作发挥着重要作用，造成内部审计风险的因素有很多，这些风险长期存在，需要企业依据自身情况制定切实可行的发展策略，提升内部审计工作的质量与效率，为类似研究提供借鉴。

　　参考文献：

　　[1]刘榕.浅谈建筑企业会计风险管理中内部审计的重要性[J].现代营销(信息版),2019(10):36.

　　[2]韩晓娜.内部审计在企业财务风险控制中的作用分析[J].国际公关,2019(9):178-179.

　　[3]刘春玲.关于企业内部审计风险及其防范措施分析[J].现代营销(经营版),2019(10):132-133.

　　作者：贺景超 单位：中建西部建设贵州有限公司

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