新三板证券公司内部审计

　　随着我国中小企业的不断发展，新三板成为了很多公司进一步发展的途径之一，这也使得我国新三板上市企业数量迅速提升，涉及到的行业领域也较多。从我国证券公司发展角度来说，以国有控股和非上市公司为主，但很多较大的证券公司已经上市，如中信证券等等，也有少数公司选择新三板，如湘财证券等。

　　一、风险导向模式下的内部设计

　　1.风险导向内部审计特点第一，审计重心的前移。实际工作由审计实施阶段前移到审计工作的准备阶段，这与传统审计方法存在明显的不同，审计重点变化较为明显。此时，人们可以根据具体的风险评估结果，对审计资源进行有效分配，并制定出合理的工作计划，在保证审计资源得到科学利用的同时，审计工作效果也得到了本质性强化。第二，以风险为导向开展审计工作。在风险导向审计工作的作用下，人们可以将战略风险作为审计工作的起点，关注和识别被审计对象自身存在的风险内容，避免出现审计简单化形式。总的来说，实际风险因素的评估和管理，属于风险导向内部审计工作的重点内容。在审计计划制定上，可以帮助企业进行风险识别和评价，借助于风险评估结果，将审计范围和重点展示出来。一般情况下，风险导向内部审计主要是针对于企业风险而开展的审计工作，维护审计资源的合理分配，进而将审计力量有限配比到风险较高的区域。2.风险导向内部审计的工作流程首先，在审计工作准备阶段之中，应该以企业经营战略为目标，确定审计内容，这也是审计人员工作的主要任务。之后再结合具体的经营环境，辨别企业在后续发展时可能出现的风险，并根据风险影响力划分等级，这样一来，审计项目的先后顺序也会被确定出来。该项工作开展的主要目标是将有限的审计资源进行全面优化配置，并确定风险水平。其次是审计工作的实施，根据实际风险重要程度，需要做好控制测试工作，展示出具体控制制度的有效性，对剩余风险进行全面控制。再次是审计工作的报告阶段，在报告形成之后，内部审计工作人员需要根据具体管理工作，挖掘出实际问题，将其汇报给上级部门。最后是后续审计工作的开展，借助于实际行动控制风险，对于已经发现的风险因素，应采取积极有效的措施，并将风险影响力降到最低。

　　二、新三板证券公司内部审计存在的问题

　　1.内部审计覆盖范围不全很多证券公司内部审计职能发挥，主要是对企业日常经营业务的审核，以及分支机构的稽查，看具体工作内容是否与相关标准要求相符。但由于很多新三板证券公司内部审计覆盖范围有限，对其职能发挥产生了极大影响。站在具体内部组织结构框架角度来说，审计部门在行政设置上属于是总裁室管辖，与其他职能部门属于同级别的关系。虽然相关工作人员可以直接从稽核部获得实际内部审计效果，但在行政级别上，审计部门依然属于总裁室的下级机构，这也导致总裁室很容易对内部审计工作的开展产生影响，弱化了内部审计工作的客观性和独立性。2.内部审计中的文化建设存在不足新三板证券公司内部审计人员在职业道德建设上存在很多不足之处，公司也没有定期对内部审计人员进行道德监督和指导。另外，在证券公司发展过程中，没有开展良好的职业培训工作。稽核部门工作人员在上岗之前，需要获取审计方面的资格证书，还要具备丰富的工作经验。部分证券公司根据具体情况制定了消息传达机制，但传达机制并不完善，对于相关工作下的政策和法律法规也需要进一步普及和加强，做到紧跟经济发展，与新政策内容一一对应，只有这样，才能让相关工作得到进一步强化。另外，证券公司相关部门还应该根据具体经济发展形式，做好审计技术的创新操作，并组织审计部门工作人员对新技术内容进行了解和学习，维护文化建设的完善性。3.内部审计质量控制落后在这个内部审核工作开展过程中，需要经历很多步骤和程序，只有这样，才能确保工作的合理性和完善性。尤其是在各项业务记录检查上，部分证券公司使用的是传统审计方法，审核面积较小，无法将调查方案和审核方法发的科学性展示出来。虽然很多新三板证券公司内部审计流程明确，不同业务有相应的审计策略，但很多规定流于形式，是否达到具体的审计效果，很少有人对其进行查看和验证，更没有建立良好的反馈机制。所以说，各个新三板证券公司应该提升对内部保障机制的重视程度，维护审计部门工作的顺利开展，这也是对审计工作的有效监督和保护。

　　三、基于风险导向审计的新三板证券公司内部审计应用方法

　　1.拓展内部审计的覆盖范围整个内部审计工作的开展，不能只是在业务开展之前进行深刻操作，相关工作人员需要将内部审计的覆盖面拓宽，与各个层面的活动产生联系，而且站在公司实际战略角度来说，需要对内部审计工作进行重新审视，这对于公司发展具备十分重要的意义，可以让内部审计体系覆盖于整个证券公司。想要将内部审计工作的范围拓宽，其审计作用的发挥显得十分重要，并将其扩展到整个公司层面之中，将公司价值更加全面的展示出来，让证券公司战略发展目标与行业发展目标保持一致，并以内部审计职能为根本，推进财务审计和管理审计两方面内容，帮助企业管理人员对风险内容进行深入了解，制定出良好的预防措施。在实际企业经营管理工作开展上，应该以全面审计为主体，而且其工作的主要内容不能仅仅停留在日常业务上，还应该将后续经营情况涵盖其中，做到事前审核、事中监督和事后追踪，进而将内部审计成果全面展示出来，为后续企业管理提供基本条件。2.强化内部审计的服务职能新三板证券公司内部审计服务职能的强化，并不是单纯的寻找公司发展中存在的问题，而是为其经营提供充分条件。一般来说，内部审计工作效果的强化，关键在于内部审计人员和服务职能效果的提升。所谓内部审计，主要是企业“自我检查”的过程，将企业自身问题明确出来，制定出针对性的解决对策，进而带动公司向前发展。除了上述内容之外，内部审计还有一项重要职能，那就是为企业提供咨询服务。随着信息技术的不断发展，新三板证券公司的财务数据和业务信息得到了集中性展示。为了将内部审计作用发挥出来，各个部门需要积极做好审计工作方法的探究操作，让新的审计模式在各项活动中发挥出作用。之后，工作人员需要根据实际情况，对审计数据进行分类和整理，构建出属于企业自己的内部审计数据库，还要对信息系统建设进行合理强化，检查工作人员操作是否存在不合理之处，做到问题的提前发现。3.强化审计职业道德建设整个内部审计工作效果评价，同样需要建立起相关标准。为此，各个新三板证券公司应根据实际情况，构建绩效评价制度，并设立明确的评估策略，以及奖罚机制，维护内部审计工作顺利进行。公司内部董事会和管理人员还要将职业道德培养纳入到具体审计战略规划之中，确保审计工作的全面落实和考核，还要合理设置从业人员的职业道德规范，增加宣传力度，这样一来，非审计工作人员也能认识到审计工作的重要性，打造出企业良好的文化氛围。一般来说，企业内部需要将内部审计制度制定上升到战略层面，强化相关内容的执行力，这也是内部管理水平提升的重中之重。另外，想要维护内部培训制度的合理性，做到审计人员职业能力的全方位发展，以新时期经济发展为主线，对审计工作提出新的要求。4.扩充专业人才队伍总的来说，内部审计效率和水平的持续性优化，很容易对内部审计人员从业能力和素质产生影响，为了将新三板证券公司内部设计效果呈现出来，管理者应做到培养人才、留住人才，这也是整个内部审计团队建设的关键所在。除此之外，各个证券公司需要将管理机制的灵活性特点展示出来，让人才管理体制显得更加完善，帮助企业在市场竞争之中抢占先机，借助于合理的人才储备和布局，实现创新业务的全面发展。还要建立起多样化的激励方式，满足不同层级工作人员的基本需求，紧跟时代发展形式和新政策内容，维护审计技术的进一步升级。

　　四、结语

　　综上所述，内部审计工作属于是新三板证券公司发展的前提条件，可以为日常经营管理决策服务提供基础。现如今，随着互联网技术的不断发展，让证券公司的市场竞争压力越来越大。风险导线审计作为先进的审计模式，受到了相关公司的高度重视，可以强化证券公司的审计能力，维护其良好发展。

　　【参考文献】

　　[1]房建林.房地产企业风险导向内部审计现状与对策思考[J].中国集体经济，2019(16)

　　[2]白尚永.改革开放以来产权制度的变迁与内部审计的发展[J].中国内部审计，2019(5)

　　[3]宋弘涛.新形势下企业内部审计转型的方向与路径[J].中国内部审计，2017(10)

　　作者：杨小红 单位：漳州赢致建设发展有限公司

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